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税务服务

清理旧账

作者:admin      发布时间:2016-11-16      点击量:187

          经过一定时间的经营,您可能会发现您公司的账目不再是那么清楚,您的财务报表也不能再给您提供准确的会计信


息,那么产生账实不符后如何调整清理呢?账实不符造成的原因是多方面的,那么账实不符的原因有哪些呢?


          账实不符的原因:财产收发过程中由于计量或检验不准,造成多收或少收的差错;财产物资保管过程中发生的自然


损耗;由于管理不善、制度不严造成的财产损坏、丢失、被盗;在账簿记录中发生的重记、漏记、错记;由于有关凭证


未到,形成未达账项,造成结算双方账务不符,以及发生意外灾害等。根据以上情况,主要进行以下处理:


           1、现金日记账面余额与库存现金数额不相符采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数,然后再与现金日


记账的账面余额核对,以查明账实是否相符及盈亏情况。现金清查后应填写“现金盘点报告表”并据以调整现金日记账


的账面记录。


           2、银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额不相符通过与开户银行转来的对账单进行核对,来查明银行


存款的实有数额。银行存款日记账与开户银行转来的对账单不一致的原因有两个方面:一是双方或一方记账有错误;二


是存在未达账项。对于未达账项,应通过编制银行存款余额调节表进行调整。


           3、各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额不相符对各项财产物资的盘点结果,应逐一填制盘存单,


并同账面余额记录核对,确从盘盈盘亏数,填制实存账存对比表,作为调整账面记录的原始凭证。


            4、有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录不相符一般采用发函询证的方法进行核对。在保证往来


账户记录完整正确的基础上,编制“往来款项对账单”,寄往各有关往来单位。对方单位核对后退回,盖章表示核对相


符;不相符,对方单位说明情况。据此编制“往来款项清查表”,注明核对相符与不相符的款项,对不相符的款项按有


争议、未达账项、无法收回等情况归类合并,针对具体情况及时采取措施予以解决。


           5、收集应清理会计期间的会计凭证、总账、明细账、会计报表等旧账资料;检查、审核旧账会计期间各项经济


业务的会计处理事项;调整、更正、补充旧账会计期间错误的会计分录和账务处理;重新分摊成本、结转损益、编制报


表。



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