15388950869 0731-88850981
订阅号
会计课堂

会计知识总结

作者:admin      发布时间:2016-11-28      点击量:145

会计知识总结(很实用)

 

分享一篇文章:读了3年会计,是应该学到点什么了..... 

 

      会计人员备忘录每月底之前,增值税专用发票进项抵扣联要认证,最好20日前认证一次,若有不符事项及时退回,重新再开具合格增值税专用发票(注意密码区不可折叠,不可涂改有污迹)每月1日(各地抄税日按照当地国税部门要求办),一般纳税人要抄税。每月5日之前,一般纳税人要报税。每月10日之前,纳税申报(国税、地税,一个都不能少。若有运费税,先向国税申报运费税抵扣报表)。一般纳税人远程电子申报;小规模纳税人,电话申报,按12366,根据提示音进行纳税申报。纸制报表一个季度送一次,一式三份。申报个人所得税不要忘了带上工资明细表复印件。每月8日之前报送统计报表给市统计局。415日、715日、1015日、115日前申报上季度企业所得税。215日以前申报上年度企业所得税,先要通过审计部门审查。215日以前要记着地税的上年度自核自缴工作,同时要注意国税有没有这一要求。每季度结束后的10日内要申报按销售额计算交纳的水利基金。”4月份要申报按职工人数和单位定额计算交纳的水利基金” .5月份要申报按4月份的工资计算交纳的在职职工教育费附加房产税、土地使用税3691210日前在市地税申报各季度税金。车船使用税在交养路费时收取。防洪基金按照收入的0.1%收取,一年分两次收取。副食品基金按照职工人数*24元收取。残疾人保障金按照本市上年职工平均工资*1.6%*人数一般纳税人CA数字证书服务费500元,增值税开票系统维护费480元,远程电子申报系统480元。按年收取。

 

     工会经费按照工会经费提取比例的40%上缴市总工会。如果你是地方企业,可能还要交地方教育费附加。千万别忘了买印花税票或注册增资时交纳印花税。如果你还存在:土地增值税、屠宰税、宴席税、契税、农业税、耕地占用税,可要掂记着什么时候应该交了。315日以前要进行营业执照的工商年检。(注意未分配利润若是负数,亏损不可超过注册资本的20%,否则对该企业是否能持续经营表示怀疑)3月份要进行软件企业年检(具体要问当地的软件协会,要早点问)。3月份要进行上年度各项保险的结算(具体要问当地的劳动保险局,要早点问)。4月份要进行企业代码证的年检(具体要问当地的技术监督局,要早点问)。6月份之前银行金融部门贷款证年检。国地税年检,一般纳税人资格年检看税务部门通知。行业性年检看行业主管部门的通知。

 

     财务流程 每个财务人员都应该了解此流程,更应该了解相关的财务软件,目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理,你应该知道如何使用软件和如何设置,只要凭证制作正确,其余一切由计算机完成:凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。

 

一、大致环节:

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

 

     如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

 

二、具体内容:

      1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

 

     2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定。

 

    3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。

 

    4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。(关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)


    5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类


    6、注意问题: 

        a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。

        b、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收。

 

三、报表问题: 

      企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制,不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理,财务,营业,制造等费用月末没有余额,结帐方法采用表结法下,损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额,是属于在产品的待分配费用,在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西,只要你的账上有你就结转利润,这样不容易错,利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

细节补充:

 

      1、增值税,企业所得税在国税报(200211日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报

 

      2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)

 

      3、以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,职工教育费2.5%,(税法规定:建立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的,其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。

 

      4、三险一金:住房公积金,养老保险金,医疗保险金,失业保险金 

 

      5、流通企业运输费,装卸费,合理损耗,检验费均计入营业费用,工业企业计入成本

 

      6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.

 

      7、现金一般从基本存款户中提取,一般规定结算帐户不能提取现金,如有特殊情况方可(钟书补充)。

 

      8、差旅费的开支范围:交通费,住宿费,伙食补助费,邮电费,行李运费,杂费

 

      9、出纳日记账保存25年几个很有用的分录:

                                    1、现金长款 借:现金 贷:待处理财产损溢借:待处理财产损溢贷:营业外收入(注:无法查明原因)

 

                2、现金短款 借:待处理财产损溢 贷:现金借:其他应收款——应收现金短缺款(个人)——应收保险赔偿款管理费用——现金短缺(注:无法查明原因)贷:待处理财产损溢

 

            3、提取福利费借:生产成本营业费用管理费用贷:应付福利费

 

            4、计提工会经费借:管理费用——工会经费贷:其他应付款——工会经费

 

            5、计提职工教育经费

 

 

 


上一篇: 会计知识竞赛题